Spółka z o.o. (komplementariusz) otrzymała od spółki komandytowej wypracowaną część zysku za 2023 r. Spółka zaksięgowała przyznaną w uchwale należną jej kwotę zysku brutto na koncie przychodów finansowych, lecz na rachunek bankowy spółki wpłynęła kwota netto po potrąceniu zryczałtowanego podatku. Jak zaksięgować ten podatek?
| Kwotę zryczałtowanego podatku potrąconego od wypłaty z zysku spółki komandytowej księguje się na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych". |
Jeśli na podstawie uchwały wspólników spółki komandytowej komplementariuszowi przysługuje wypłata zysku za 2023 r., to należną kwotę z tytułu udziału w zysku spółki komandytowej komplementariusz zalicza do przychodów finansowych i ujmuje po stronie Wn konta 24 "Pozostałe rozrachunki" (w analityce: Rozrachunki ze spółką komandytową z tytułu udziału w zysku), w korespondencji ze stroną Ma konta 75-0 "Przychody finansowe".
W sytuacji gdy wypłata zysku ze spółki komandytowej zostanie pomniejszona o zryczałtowany podatek, komplementariusz otrzyma kwotę zysku pomniejszoną o ten podatek. Potrącony podatek należy ująć w księgach rachunkowych komplementariusza po stronie Wn konta 22-3 "Pozostałe rozrachunki publicznoprawne", w korespondencji ze stroną Ma konta 24. Następnie powinno nastąpić przeksięgowanie zryczałtowanego podatku pobranego i odprowadzonego przez spółkę komandytową, jako płatnika podatku, zapisem po stronie Wn konta 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych" oraz po stronie Ma konta 22-3.
|
Ewidencja księgowa otrzymanego udziału w zysku spółki komandytowej w księgach komplementariusza 1. PK - należny zysk ze spółki komandytowej (wartość brutto z uchwały wspólników): - Wn konto 24 "Pozostałe rozrachunki" (w analityce: Rozrachunki ze spółką komandytową z tytułu udziału w zysku), 2. WB - wpływ należnej kwoty z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej pomniejszony o zryczałtowany podatek: - Wn konto 13-0 "Rachunek bieżący", 3. PK - potrącony zryczałtowany podatek dochodowy: - Wn konto 22-3 "Pozostałe rozrachunki publicznoprawne", 4. PK - przeksięgowanie zryczałtowanego podatku pobranego i odprowadzonego przez spółkę komandytową (płatnika podatku): - Wn konto 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych", |