Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy
Pod koniec 2024 r. nabyłam prawo do emerytury powszechnej. Otrzymałam już z ZUS PIT za 2024 r., a wraz z nim formularz wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30.000 zł (EPD-21). ZUS informuje, że złożenie tego wniosku może zabezpieczyć przed nadpłatą podatku. Moja emerytura rzeczywiście nie wynosi zbyt wiele, ale nabędę prawo do dodatkowej emerytury, tj. tzw. trzynastki. Czy zasadne jest zatem złożenie przekazanego mi przez ZUS formularza EPD-21?
TAK, ale nie jest to obowiązek. Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy w 2025 r. od dochodu do 30.000 zł spowoduje, że organ rentowy nie będzie pobierał zaliczek na podatek dochodowy w danym roku podatkowym (wniosek jest ważny tylko w tym roku) od wypłacanego świadczenia emerytalno-rentowego, a więc m.in. od emerytury lub renty. Przy czym wniosek powinna złożyć osoba uprawniona do takiej należności tylko wtedy, gdy przewiduje, że jej dochody nie przekroczą kwoty 30.000 zł w roku. Wniosek w omawianym zakresie, jak słusznie sugeruje Czytelniczka, można złożyć na formularzu EDP-21 - Wniosek/wycofanie wniosku o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30.000 zł (patrz: Przykładowe wypełnienie części formularza...).
Przypomnijmy, że jeśli roczny dochód z emerytury lub renty wynosi 30.000 zł lub mniej, to osoba uprawniona do danego świadczenia emerytalno-rentowego powinna sprawdzić, czy opłaca się jej złożyć wniosek do ZUS, w oparciu o który organ nie będzie pobierał ze świadczenia zaliczki na podatek dochodowy. Ma to wpływ m.in. na wysokość wypłaty świadczeń dodatkowych, a więc, np. trzynastej i/lub czternastej emerytury. Jeśli osoba zainteresowana złoży wniosek, dzięki któremu organ nie będzie pobierał zaliczek na podatek dochodowy od dochodu do 30.000 zł, kwoty do wypłaty mogą być wyższe (przykład). Wniosek na druku EPD-21 można złożyć:
- w dowolnej placówce ZUS (osobiście lub przez pełnomocnika),
- listownie,
- elektronicznie przez Platformę Usług Elektronicznych (PUE/eZUS).
Organ rentowy podkreśla, że gdy osoba zainteresowana złoży omawiany wniosek, to:
- do momentu, gdy suma świadczeń, które organ wypłaca w danym roku, nie przekroczy 30.000 zł, ZUS nie będzie pobierać miesięcznych zaliczek na podatek od emerytury lub renty oraz dodatkowych świadczeń (np. trzynastej i czternastej emerytury),
- gdy suma świadczeń w danym roku przekroczy 30.000 zł, organ zacznie pobierać miesięczne zaliczki na podatek ze świadczenia emerytalno-rentowego,
- w kolejnym roku świadczeniobiorca otrzyma z ZUS PIT-11A, który będzie mógł rozliczyć samodzielnie w urzędzie skarbowym albo poczekać, aż urząd skarbowy zaakceptuje zeznanie PIT-37 wygenerowane automatycznie w usłudze e-PIT.
|
|
Przykład Pani Julia z dniem 1 grudnia 2024 r. nabyła prawo do emerytury powszechnej, której wysokość została ustalona przez organ rentowy na poziomie 2.200 zł brutto. Pani Julia w lutym 2025 r. złożyła w organie rentowym na druku EDP-21 wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30.000 zł, wynikający z art. 31c ustawy o pdof, ponieważ przy tym poziomie świadczenia jest w stanie przewidzieć, że jej dochody opodatkowane według skali podatkowej w 2025 r. nie przekroczą tej kwoty. Z uwagi na wysokość świadczenia emerytalnego przyznanego pani Julii oraz mechanizm obliczania zaliczek na pdof, od wypłaconych jej w lutym i marcu 2025 r. świadczeń z tytułu emerytury organ rentowy - niezależnie od tego, czy złożyłaby EDP-21 - nie pobierze zaliczki na pdof. W kwietniu 2025 r. pani Julii wraz ze świadczeniem emerytalnym wypłacona zostanie również trzynasta emerytura w kwocie 1.878,91 zł. Zatem łączna wartość wypłaconych jej przez ZUS w tym miesiącu świadczeń wyniesie brutto 4.078,91 zł. W związku z tym, że złożyła EDP-21, całość tych należności zostanie jej wypłacona bez pomniejszenia o zaliczkę na pdof. Gdyby pani Julia nie złożyła tego wniosku, zaliczka na podatek pobrana przez ZUS w kwietniu 2025 r. wyniosłaby 189 zł. |
