Co to jest leasing operacyjny? Leasing to umowa zawarta przez dwie strony: finansującego (leasingodawcę) i korzystającego (leasingobiorcę). Na podstawie tej umowy przysługuje prawo do korzystania (...)
Aby ustalić moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych, należy określić rodzaj powiązania tych wydatków z przychodami. Ustawa o PIT i ustawa o CIT w zakresie (...)
Na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 47 updof i art. 16 ust. 1 pkt 49 updop, z kosztów uzyskania przychodów wyłączone są składki na (...)
Wydatki z tytułu używania firmowego samochodu osobowego do celów mieszanych, czyli zarówno na potrzeby firmowe, jak i prywatne, podlegają limitowaniu unormowanemu w art. 23 ust. (...)
Estoński CIT a limity kosztów Omówione wcześniej ograniczenia związane z wykorzystywaniem w działalności samochodów osobowych będących przedmiotem leasingu operacyjnego nie mają zastosowania do rozliczenia podatku (...)
Stosownie do art. 12 ust. 13 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. (...)
W związku z pytaniami Czytelników nadsyłanymi do naszego Wydawnictwa zwróciliśmy się do Ministerstwa Finansów o wyjaśnienie następującej kwestii. Zdarza się, że podatnicy po przejściu na (...)
Spółka z o.o. przekazuje prezenty okolicznościowe swoim kontrahentom oraz pracownikom. Nabywa je w sklepach internetowych, ponosząc koszty ich dostawy do firmy. Następnie, dostarczając je kontrahentom, (...)
Przedsiębiorstwo wielooddziałowe zorganizowało naradę wszystkich oddziałów, podsumowującą rok 2022. W jej trakcie zostały rozegrane mistrzostwa w piłce nożnej, w których wzięły udział drużyny poszczególnych oddziałów (...)
W świetle definicji zawartej w art. 15 ust. 1 updop przyjmuje się, że do kosztów uzyskania przychodów podatnik może zaliczyć wydatki funkcjonalnie związane z prowadzoną (...)
Z pytania wynika, że firma zorganizowała naradę z udziałem pracowników wszystkich jej oddziałów, w celu podsumowania wyników uzyskanych w poprzednim roku. W jej trakcie odbyły (...)
Wydatki na reklamę trzeba oceniać przez pryzmat ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów (art. 15 ust. 1 updop). Podlegają one więc zaliczeniu do kosztów podatkowych pod (...)
Organy podatkowe od lat kwestionują możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z udziałem w imprezie integracyjnej (spotkaniu okolicznościowym) zaproszonych kontrahentów. W ich ocenie (...)
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu maszyny. Jest to leasing operacyjny. Poniosła koszty jej montażu w firmie. Kiedy powinna zaliczyć te koszty do kosztów uzyskania (...)
W skład spółki komandytowo-akcyjnej wchodzą dwaj wspólnicy (osoby fizyczne). Każdy z nich jest zarówno komplementariuszem, jak i akcjonariuszem. Uzyskują przychody z tytułu udziału w zyskach (...)
Funkcjonowanie spółki komandytowo-akcyjnej regulują przepisy art. 125-150 Kodeksu spółek handlowych. Jest to spółka osobowa, mająca na celu prowadzenie przedsiębiorstwa pod własną firmą. Za jej zobowiązania (...)
Przychód u wspólnika Przechodząc do problematyki podatkowej poruszonej w treści pytania, a konkretnie do kwestii wykorzystywania przez wspólników spółki komandytowo-akcyjnej firmowych samochodów osobowych również do (...)
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków: związanych z dokonywaniem jednostronnych świadczeń m.in. na rzecz wspólników (art. 16 ust. 1 pkt 38 updop), na (...)
[1457320] W lipcu 2023 r. spółka z o.o. wystawiła klientom faktury korygujące tytułem premii za wykonanie obrotu za II kwartał. Czy przychód powinnam zmniejszyć w (...)
Kara umowna za nieterminowe wykonanie usługi nie jest sankcją za wadliwie wykonaną usługę, wobec tego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Tak wynika z (...)
Wydatki z tytułu kary umownej za wcześniejsze rozwiązanie umowy spełniają kryteria wskazane w art. 22 ust. 1 updof, a co za tym idzie, powinny zostać (...)
Pracownik złożył pracodawcy PIT-2, na którym w części E zaznaczył, że zamierza się opodatkować wspólnie z małżonkiem. Wskazał, że jego dochody przekroczą kwotę 120.000 zł, (...)
We wrześniu 2023 r. wypłacę premię pracownikowi zatrudnionemu do 31 sierpnia br. W trakcie zatrudnienia pracownik miał stosowane podwyższone koszty uzyskania przychodów. Czy przy obliczaniu (...)
Akcjonariusz spółki komandytowo-akcyjnej jednocześnie wykonuje umowę zlecenia na rzecz tej spółki. Ponadto realizuje umowę zlecenia, którą zawarł z podmiotem znajdującym się w innej miejscowości. Osoba (...)
Członek zarządu, na podstawie uchwały, otrzymuje comiesięczne wynagrodzenie za czynności zarządzające. Przy obliczaniu zaliczki na podatek od tego wynagrodzenia uwzględnia się koszty uzyskania przychodów w (...)
Wartość świadczeń w postaci zwrotu pracownikom pozamiejscowym wykonującym pracę zdalną kosztów podróży do siedziby firmy, zakwaterowania i dojazdu do niej, stanowi u pracowników przychód ze (...)
Udział osób uprawnionych (pracowników, emerytów, rencistów, członków ich rodzin) w wycieczkach częściowo sfinansowanych z ZFŚS, których celem jest zintegrowanie pracowników, nie skutkuje u nich powstaniem (...)
Środkami trwałymi podlegającymi amortyzacji są m.in. budynki oraz lokale będące odrębną własnością, które posiadają cechy określone w art. 22a ust. 1 updof i art. 16a (...)
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza, że amortyzacji podlegają budynki niemieszkalne zaliczone do rodzaju 109 KŚT. Przykładem jest interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 28 (...)
Jesteśmy spółką z o.o. Zakupiliśmy budynek mieszkalny. W maju br. nieruchomość została oddana do użytku i przyjęta do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i (...)
Po zakończeniu trwania umowy leasingu operacyjnego, której przedmiotem był samochód osobowy, podatnik wykupił pojazd i będzie go wykorzystywał w działalności gospodarczej. Wartość tego pojazdu wynosi (...)
Podatnik ustala dochód z działalności gospodarczej na podstawie podatkowej księgi. Na dzień 1 stycznia 2023 r. do księgi wpisano wartość spisu z natury. Kolejny spis (...)
Zasady sporządzania spisu z natury oraz obowiązki podatników z tym związane określają przepisy § 24-26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2019 r. w (...)
Sporządzenie spisu z natury nie jest tylko czynnością techniczną, bowiem jego wartość ma wpływ na wysokość podstawy obliczenia podatku za dany rok podatkowy, a w (...)
Spółka cywilna zawarła z osobą trzecią umowę użyczenia samochodu osobowego. Na tej podstawie wspólnicy spółki będą używali samochodu na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czy umowa (...)
Zawarłem umowę leasingu samochodu niebędącego samochodem osobowym. W celu potwierdzenia, że nie jest to samochód osobowy, został on poddany dodatkowemu badaniu technicznemu. Stacja kontroli pojazdów (...)
Sprzedaję maszyny i urządzenia, które nabywam i sprowadzam z zagranicy na zlecenie konkretnego klienta. Jeden z klientów popadł w problemy finansowe i nie może zapłacić (...)
Pracownik zmarł w trakcie miesiąca. Wynagrodzenie należne za ten miesiąc zostanie wypłacone jego małżonce. W której kolumnie podatkowej księgi (12 czy 13) ująć ten wydatek? (...)
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nieznacznych rozmiarów dodatkowo podjął zatrudnienie na podstawie umowy o pracę. Czy w tej sytuacji należy zaprzestać uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek przy (...)
Prowadzę działalność usługowo-doradczą. Zamierzam podjąć studia podyplomowe w zakresie compaliance. Czy opłaty za studia będę mógł uwzględniać w kosztach podatkowych? Tak, pod warunkiem, że nabytą (...)
Zamierzam założyć hotel dla psów. Przedmiotem działalności będą usługi związane z opieką nad zwierzętami domowymi polegające na udostępnianiu boksów, karmieniu, pielęgnacji i zabawie, bez opieki (...)
Polska spółka kapitałowa subskrybuje aplikację Chat GPT na własny użytek - bez przeniesienia praw majątkowych - w celu wykorzystania do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy wydatki (...)
Stosownie do art. 20 ust. 1 updop, jeżeli podatnicy mający siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej osiągają również dochody (przychody) poza jej terytorium i (...)
Określając wielkość przysługującego odliczenia, kwotę podatku zapłaconego w obcym państwie oraz kwotę osiągniętego dochodu (przychodu), przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP (...)
W myśl art. 20 ust. 1 updop, odliczeniu podlega podatek zapłacony za granicą. Obowiązkiem podatnika jest zatem odpowiednio udokumentować polskiemu organowi podatkowemu fakt zapłacenia podatku (...)
Trudności w obliczaniu odpowiedniego limitu pojawiają się, gdy podatek zagraniczny pobierany jest od przychodu, a nie dochodu. Organy podatkowe stoją na stanowisku, że limitem odliczenia (...)
Podatnicy będący właścicielami (współwłaścicielami) budynków mieszkalnych jednorodzinnych mogą korzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Gdy spełnią warunki określone w art. 26h updof, są uprawnieni do odliczenia od (...)
Pojawia się jednak pytanie, czy w razie śmierci uprawnionego podatnika przed pełnym odliczeniem kwoty wydatków związanych ze zrealizowanym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, prawo do kontynuowania ulgi przechodzi (...)
Potwierdzenie przez organy podatkowe możliwości przejęcia przez spadkobierców praw do odliczenia wydatków termomodernizacyjnych nierozliczonych przez spadkodawcę uprawnionego do ulgi, jest niewątpliwie pozytywną informacją dla podatników. (...)
Pod pojęciem diety należy rozumieć ryczałtowy ekwiwalent przysługujący w określonych okolicznościach. Natomiast gdy świadczenie przybiera formę gratyfikacji za wykonanie określonej pracy przez osoby pełniące funkcje (...)
Spółka z o.o. z siedzibą w kraju przeprowadziła analizę, z której wynika, że nie występują u niej przerzucone dochody. Wszystkie transakcje jakie były przeprowadzone z (...)
Na podstawie art. 24aa ust. 2 pkt 4 updop, za przerzucone dochody uznaje się zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w roku podatkowym koszty poniesione przez (...)
Na mocy art. 24aa ust. 10 updop, przepisów o przerzuconych dochodach zawartych w art. 24aa ust. 1-9 updop nie stosuje się w zakresie, w jakim (...)
Jeżeli dane koszty zalicza się do podstawy opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów, podatnik ma obowiązek potraktować je jako odrębny dochód. Stosownie do art. 24aa ust. (...)
Spółka komandytowa, której wspólnikami są osoby fizyczne, opłaca ryczałt od dochodów spółek. W trakcie roku zamierza przekształcić się w spółkę z o.o. Po przekształceniu wspólnikami (...)
Skoro umowa o świadczenie usług księgowych pomiędzy spółką a małżonką jednego ze wspólników została zawarta na warunkach rynkowych i powiązania stron nie miały wpływu na (...)
Spółka z o.o. postanowiła zrezygnować z działalności jednego z oddziałów, gdyż nie był rentowny. Wobec tego zwolni zatrudnionych w nim pracowników i wypłaci im dobrowolne (...)
Faktura na rzecz zagranicznego kontrahenta została wystawiona w euro. Na dole faktury zamieszczono jednak przeliczenie na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego (...)
Jestem zatrudniony na umowę o pracę w dwóch zakładach pracy. Każdy z nich uwzględnia mi podstawowe koszty uzyskania przychodów. We wrześniu 2023 r. suma zastosowanych (...)
Prowadzę sklep odzieżowy. Po zakończeniu sezonu letniego zamierzam dokonać obniżki cen posiadanych towarów handlowych. Jak udokumentować taką obniżkę i czy wykazać ją w podatkowej księdze (...)
W ramach działalności gospodarczej prowadzę sklep. Kontrolujący sklep inspektor inspekcji handlowej nałożył na mnie karę za niedociągnięcia i braki. Czy karę tę mogę zaliczyć do (...)