Prowadzenie działalności gospodarczej byłoby niemożliwe bez odpowiedniego zaplecza w postaci składników majątku. Definicja pojęcia składników majątkowych na potrzeby podatku dochodowego zawarta jest w art. 4a (...)

Kwalifikacja przychodu Przychodami w działalności gospodarczej są nie tylko przychody, które mają związek z podstawową działalnością gospodarczą, ale również inne przychody, w tym ze sprzedaży (...)

Składnik majątku firmy, który został przez podatnika zaliczony do środków trwałych, podlega amortyzacji na zasadach uregulowanych w ustawach o podatku dochodowym. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się (...)

W przypadku samochodu osobowego będącego środkiem trwałym możemy mieć do czynienia ze szczególnym sposobem rozliczenia jego sprzedaży. Będzie tak, gdy wartość początkowa takiego samochodu będzie (...)

Ogólne zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów Co do zasady, sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych na potrzeby działalności gospodarczej, które podlegają ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości (...)

Specyficznym rodzajem środka trwałego polegającego amortyzacji są inwestycje w obcym środku trwałym (art. 16a ust. 2 pkt 1 updop i art. 22a ust. 2 pkt (...)

Pracodawca ma możliwość polecenia pracownikowi wykonywania pracy poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy. Wówczas takiemu pracownikowi przysługują należności (...)

W przywołanym rozporządzeniu w sprawie podróży służbowej uregulowano, że z tytułu podróży krajowej oraz podróży zagranicznej odbywanej w terminie i miejscu określonym przez pracodawcę, pracownikowi (...)

Przychód pracownika W sprawie rozliczania kilometrówki w przypadku aut elektrycznych do Ministra Finansów skierowana została interpelacja poselska nr 10568. Jedną z kwestii w niej podniesionych (...)

Na stronie gov.pl poinformowano, że opracowano projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (nr projektu UDER88). Zakłada on podwyższenie, z 1 (...)

Do Sejmu wniesiony został prezydencki projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Przewiduje on wprowadzenie zmian m.in. (...)

Od 1 stycznia 2026 r. będą obowiązywały nowe limity kosztów podatkowych dotyczące samochodów osobowych, dla których emisja dwutlenku węgla jest równa lub wyższa niż 50 (...)

Stosownie do obecnie obowiązującego art. 23 ust. 1 pkt 4 updof i art. 16 ust. 1 pkt 4 updop, nie uważa się za koszty uzyskania (...)

Od 1 stycznia 2026 r. zmianie ulegnie brzmienie art. 23 ust. 1 pkt 4 i 47a updof oraz art. 16 ust. 1 pkt 4 i (...)

Omówione zmiany będą mieć zastosowanie do pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych od 1 stycznia 2026 r. Tak wynika z (...)

Spółka z o.o. prowadzi działalność w zakresie programowania IT. Wspólnicy spółki są jednocześnie członkami zarządu. Z uwagi na posiadane kwalifikacje zawodowe, specjalistyczną wiedzę, długoletnie doświadczenie (...)

Jesteśmy spółką z o.o. Nasz kontrahent zarejestrowany jako czynny podatnik VAT wystawił na nas fakturę na kwotę przekraczającą 15.000 zł za usługi objęte zwolnieniem przedmiotowym (...)

Wspólnikami spółki komandytowej są trzy osoby fizyczne i dwie spółki z o.o. Spółka komandytowa świadczy usługi transportowe i jest właścicielem samochodów, w stosunku do których (...)

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, w ramach której świadczę usługi programistyczno-wdrożeniowe. Miejsce zamieszkania jest jednocześnie siedzibą mojej firmy. Podjąłem współpracę na świadczenie swoich (...)

Generalnie, wierzytelności odpisane jako nieściągalne zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów. Ustawodawca dopuszcza jednak możliwość zaliczenia ich do tych kosztów, pod warunkiem spełnienia rygorystycznych wymagań, (...)

Spółka sfinansowała badania profilaktyczne prezesowi zarządu zatrudnionemu na podstawie kontraktu menedżerskiego. W kontrakcie nie ma zapisów, z których wynikałby obowiązek przeprowadzenia takich badań, a także (...)

Stosownie do ogólnej definicji wyrażonej w art. 11 ust. 1 updof, przychodami - co do zasady - są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w (...)

W sytuacji przedstawionej w pytaniu spółka sfinansowała badania profilaktyczne prezesowi zarządu zatrudnionemu na podstawie kontraktu menedżerskiego (tj. umowy cywilnoprawnej). Przypominamy, że w myśl postanowień art. (...)

Z osobą fizyczną niebędącą naszym pracownikiem zawarliśmy dwie umowy o dzieło. Oba dzieła zostały wykonane. Wynagrodzenie z tytułu tych umów będzie wypłacone w tym samym (...)

Pracownik przez kilka miesięcy będzie przebywał na zwolnieniu lekarskim. W związku z tym na ten czas zatrudniliśmy pracownika na zastępstwo. Jak opodatkować i oskładkować jego (...)

Wypłata na rzecz wspólników będących osobami fizycznymi wynagrodzenia z tytułu obniżenia wartości nominalnej posiadanych przez nich udziałów, będzie stanowiła u nich przychód, o którym mowa (...)

Od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie przepisy (art. 22j ust. 7, 10 i 11 updof oraz art. 16j ust. 7, 10 i 11 (...)

Podatnicy będący mikroprzedsiębiorcami, małymi lub średnimi przedsiębiorcami w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. (...)

Do 31 grudnia 2025 r. preferencyjnymi warunkami amortyzacji są objęte budynki (lokale) niemieszkalne i budowle położone na terenie gminy: zlokalizowanej w powiecie, gdzie przeciętna stopa (...)

Okres amortyzacji zależy od stopy bezrobocia. W przypadku kiedy środek trwały znajduje się na terenie gminy w powiecie, w którym przeciętna stopa bezrobocia wynosi: od (...)

Rozpoczynam prowadzenie samodzielnej działalności gospodarczej w zakresie usług transportowych. W związku z tym planuję zakup samochodu ciężarowego. Jego wartość przekroczy 10.000 zł. Do tej pory (...)

Podatnik buduje halę na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Poniósł wydatki na wykonanie przyłączy wodnych, kanalizacyjnych i energetycznych. Czy wydatki poniesione na wykonanie przyłączy (...)

Obowiązek prowadzenia ksiąg i ewidencji podatkowych przy użyciu programów komputerowych i przesyłania ich do urzędu skarbowego w odpowiedniej strukturze logicznej przewidziano w: ustawie o podatku (...)

Raportowanie za 2025 r. Na podatników CIT obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłania ich właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego za pomocą środków (...)

Jeżeli chodzi o podatników PIT, to na nich obowiązki analogiczne do obowiązków podatników CIT zostały nałożone mocą: art. 24a ust. 1e i 1f updof, art. (...)

Tworzę treści cyfrowe o charakterze subskrypcyjnym, które udostępniam za pośrednictwem platformy internetowej. Subskrybenci uiszczają opłaty, z których platforma potrąca 20% prowizji od każdej transakcji. Czy (...)

Posiadam pawilon handlowo-usługowy. Lokale położone na piętrze budynku zostały przerobione i są wynajmowane na cele mieszkalne. Zmianę sposobu użytkowania zgłosiłem odpowiednim organom. Czy mogę kontynuować (...)

Nabyłem lokal mieszkalny oraz udział we współwłasności lokalu niemieszkalnego będącego garażem podziemnym i wprowadziłem te składniki majątku do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych. W (...)

W działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych użytkuję samochód ciężarowy. W wyniku kolizji drogowej został on uszkodzony. Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie, w wysokości kosztów naprawy, (...)

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie krajowego transportu drogowego towarów. Wykonuję przewozy osobiście. Nie korzystam z hoteli, lecz w razie potrzeby nocuję w kabinie samochodu (...)

Spółka z o.o. objęta klasycznym CIT wypłaciła dywidendę wspólnikowi (osobie fizycznej), który ma rezydencję podatkową w Tajlandii. Czy dokonując wypłaty dywidendy na rzecz nierezydenta, powinna (...)

Z pytania wynika, że wspomniana w nim osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych na terytorium Tajlandii. Tym samym podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi (...)

W sytuacji przedstawionej w pytaniu ma zastosowanie umowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Królestwa w Tajlandii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie (...)

Płatnik, który nie jest osobą fizyczną, oprócz poboru podatku zobowiązany jest do: przekazania pobranych kwot podatku na rachunek urzędu skarbowego właściwego według siedziby bądź jego (...)

Autorka interpelacji poselskiej nr 10362 wskazała, że obowiązujące przepisy nakładają na polskie podmioty obowiązek poboru 20% zryczałtowanego podatku od wypłacanych wynagrodzeń za usługi wykonywane poza (...)

Osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce (polski rezydent podatkowy), która otrzymuje odsetki od kont oszczędnościowych w banku francuskim, ma obowiązek rozliczenia w Polsce dochodu z (...)

Jedną z podstawowych zasad prawa pracy, wyrażoną w art. 15 Kodeksu pracy, jest konieczność zapewnienia pracownikom bezpiecznych i higienicznych warunków pracy. Pracodawca ponosi odpowiedzialność za (...)

Przesłanki i zakres zwolnienia podatkowego Definicję przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych zawiera art. 12 ust. 1 updof. W zakresie tego pojęcia mieści się (...)

Mieszkanie należące do majątku osobistego podatnika znajduje się w budynku, który jest wpisany do gminnej ewidencji zabytków. Budynkiem tym zarządza wspólnota mieszkaniowa. Czy wpłaty dokonywane (...)

Ta sama osoba fizyczna jest jednocześnie wspólnikiem spółki jawnej z udziałem wynoszącym 90% oraz wspólnikiem spółki z o.o., w której ma 50% udziałów. Osoba ta (...)

Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek podpisała umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który będzie wykorzystywany do działalności mieszanej. Poniosła opłatę wstępną, którą (...)

Na podstawie art. 28m ust. 1 updop, opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zwanym dalej estońskim CIT lub ryczałtem, podlega dochód odpowiadający m.in. wysokości ukrytych zysków (...)

Zgodnie z art. 28n ust. 1 pkt 2 updop, podstawę opodatkowania ryczałtem stanowi suma dochodu z tytułu ukrytych zysków i dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych (...)

W myśl art. 28n ust. 1 pkt 2 updop, dochód z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą ustala się w miesiącu wykonania (...)

Podatnik, który skorzystał z ulgi na złe długi, powinien wartość tej ulgi uwzględnić w korekcie wstępnej przychodów i kosztów przy przejściu na estoński CIT. Tak (...)

30 czerwca 2025 r. rozwiązano z pracownikiem umowę o pracę. Przysługujący mu ekwiwalent za niewykorzystany urlop został wypłacony 10 lipca br. w terminie wypłaty wynagrodzenia. (...)

Spółka jawna osób fizycznych zamierza zatrudnić na umowę zlecenia studiujące, pełnoletnie dziecko wspólnika. Czy wypłacone mu z tego tytułu wynagrodzenie będzie mogła uwzględnić w kosztach (...)

Spółka prowadzi restaurację, w której na podstawie umowy o pracę zatrudnia m.in. kelnerów. Usatysfakcjonowani jakością obsługi klienci dobrowolnie decydują się na przekazanie im napiwku. Często (...)

Prowadzę działalność gospodarczą, z tytułu której opłacam m.in. składki na ubezpieczenia społeczne. Ich wysokość ustalam od wyższej podstawy wymiaru niż minimalna. Czy od dochodu mogę (...)

W zeszłym miesiącu na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupiłem laptopa, którego uznałem za środek trwały. Obecnie dokupiłem do niego torbę. Czy wydatek na zakup tej (...)