Do końca lutego emeryci i renciści otrzymują od organów rentowych roczne obliczenie podatku na formularzu PIT-40A lub informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego na formularzu PIT-11A. Krajowa Administracja Skarbowa przypomniała, kiedy emeryt lub rencista nie musi składać zeznania, a w jakim przypadku ma taki obowiązek.
Co zrobić w przypadku otrzymania rocznego obliczenia podatku PIT-40A
Jeśli za 2024 r. podatnik:
- otrzymał tylko jeden PIT i jest nim PIT-40A oraz
- nie korzysta z ulg podatkowych i
- nie uzyskał innych dochodów, które mają wpływ na kwotę podatku, jaką obliczył organ rentowy w PIT-40A,
to nie musi składać zeznania podatkowego.
Jeżeli natomiast podatnik otrzymał nie tylko PIT-40A lub chce np. rozliczyć się z małżonkiem lub skorzystać z ulg i odliczeń, np. ulgi rehabilitacyjnej, to musi złożyć zeznanie podatkowe.
Co zrobić w przypadku otrzymania informacji PIT-11A
Jeśli od organu rentowego podatnik otrzymał informację PIT-11A z dochodami do opodatkowania, to musi złożyć zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego. Gdy oprócz tej informacji otrzymał inne PIT-y od płatników (np. PIT-11 od zleceniodawcy), to dochody z tych PIT-ów również musi uwzględnić w swoim zeznaniu. Jeżeli dochody wykazane w informacjach od płatników stanowią jedyne dochody podatnika, to właściwym formularzem do rozliczenia jest PIT-37.
Jak złożyć zeznanie
Najprostszym sposobem na złożenie zeznania podatkowego PIT-37 jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym. W usłudze Twój e-PIT podatnik znajdzie automatycznie wygenerowane zeznanie uzupełnione danymi z informacji od płatników, w tym informacjami z PIT-11A. Zeznanie podatkowe można także złożyć elektronicznie za pomocą systemu e-Deklaracje. Można również złożyć PIT tradycyjnie - wypełnić formularz w formie papierowej i zanieść lub wysłać do urzędu skarbowego.
Jeśli do 30 kwietnia podatnik nie złoży zeznania w usłudze Twój e-PIT, nie odrzuci go, albo nie złoży zeznania w inny sposób (np. papierowo), zeznanie przygotowane w usłudze Twój e-PIT zostanie zaakceptowane automatycznie z upływem 30 kwietnia.
Co zrobić, by przekazać 1,5% podatku Organizacji Pożytku Publicznego
Podatnik, który otrzymał PIT-40A i nie musi składać zeznania podatkowego, a jednocześnie chce przekazać 1,5% podatku należnego wykazanego w PIT-40A za 2024 r. na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), ma dwie możliwości:
- jeśli chce, by 1,5% podatku trafiło na konto tej samej OPP, która była wskazana w rozliczeniu PIT w ubiegłym roku i nadal znajduje się ona w Wykazie OPP - to nie musi nic robić, urząd skarbowy zrobi to za podatnika,
- jeśli chce przekazać 1,5% podatku na rzecz innej OPP niż w ubiegłym roku - musi złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 albo oświadczenie PIT-OP. Najprościej zrobić to w usłudze Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym.
W celu przekazania 1,5% podatku OPP należy podać jej numer KRS w składanym zeznaniu podatkowym lub oświadczeniu PIT-OP. Wraz z tym numerem trzeba wpisać kwotę do przekazania, która nie może przekroczyć 1,5% podatku należnego wynikającego ze złożonego zeznania.
W zeznaniu lub oświadczeniu składanym w usłudze Twój e-PIT kwota, która stanowi 1,5% podatku, będzie uzupełniona automatycznie. W zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT automatycznie będzie również wstawiony nr KRS organizacji, którą ostatnio podatnik wspierał (o ile jest ona nadal uprawiona do otrzymywania 1,5% podatku) i cel szczegółowy - podatnik może zmienić te dane.
Zwrot nadpłaty oraz rozliczenie niedopłaty podatku
Gdy zeznanie zostało złożone elektronicznie i wynika z niego nadpłata podatku, to jej zwrot podatnik otrzyma w terminie do 45 dni. W przypadku zeznań złożonych papierowo termin zwrotu wynosi do 3 miesięcy. Jeżeli z zeznania wynika niedopłata, podatnik musi ją zapłacić w terminie do 30 kwietnia. Przy czym niedopłatę wynikającą z PIT-40A organ rentowy pobierze z emerytury lub renty wypłacanej za marzec lub kwiecień br.
Uwaga! Podatnik, który oprócz emerytury/renty w 2024 r. uzyskał inne dochody opodatkowane według skali podatkowej i chce skorzystać z ulg, odliczeń, lub opodatkować swoje dochody z małżonkiem, jako osoba samotnie wychowująca dzieci albo wdowa/wdowiec, to powinien do 30 kwietnia złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 lub PIT-36 (w zależności od źródeł dochodu).