1) Pracownik będący uczestnikiem PPK (w wieku 39 lat) chciałby wypłacić środki dotychczas zgromadzone na rachunku PPK. Czy jest taka możliwość?
Pracownik - uczestnik PPK (dalej uczestnik) może w każdym czasie dokonać wypłaty środków zgromadzonych na swoim rachunku PPK. Stanowią one bowiem jego prywatną własność (art. 3 ust. 2 ustawy o PPK).
Generalnie celem pracowniczych planów kapitałowych (PPK) jest systematyczne gromadzenie oszczędności przez uczestników z przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu przez nich 60. roku życia oraz na inne cele określone w ustawie o PPK (art. 3 ust. 1 ustawy o PPK). Stąd też wypłata środków po ukończeniu tego wieku jest dla uczestnika najbardziej korzystna finansowo. Jednakże w ustawie o PPK przewidziano też okoliczności uprawniające uczestnika do wcześniejszego skorzystania z oszczędności w PPK. Jedna z nich dotyczy zwrotu, czyli wycofania środków zgromadzonych w PPK (art. 105 ustawy o PPK). Zwrot następuje na wniosek uczestnika PPK złożony w instytucji finansowej prowadzącej rachunek PPK w formie pieniężnej na wskazany rachunek bankowy. Termin, w jakim zostanie on dokonany określa umowa o prowadzenie PPK, jak również statut funduszu inwestycyjnego, statut funduszu emerytalnego albo regulamin ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego.
Zwracamy uwagę! Nie ma limitów, jeśli chodzi o zwrot środków z rachunku PPK - uczestnik może ich dokonywać tak często, jak tego potrzebuje.
2) Czy uczestnik PPK musi wycofać całość zgromadzonych środków, czy może wypłacić tylko ich części?
Zwrot, o którym mowa w art. 105 ustawy o PPK, obejmuje całość środków zgromadzonych na danym rachunku PPK (po odpowiednich pomniejszeniach - patrz tabela w pytaniu 3). Nie jest więc możliwe wycofanie tylko części tych oszczędności. Jeśli jednak uczestnik ma więcej niż jeden rachunek PPK, to może wystąpić o zwrot środków z jednego, z kilku wybranych albo z każdego z nich.
3) Jakich pomniejszeń dokona instytucja finansowa przed zwróceniem środków uczestnikowi PPK?
Jeśli uczestnik zdecyduje się na wypłatę oszczędności w trybie zwrotu, to nie otrzyma całości zgromadzonych oszczędności, a ponadto od części z nich będzie zobowiązany zapłacić 19% zryczałtowany podatek od dochodu (zysku). Podział zgromadzonych środków przedstawiamy w tabeli na następnej stronie.
| środki zgromadzone na rachunku PPK w części sfinansowanej przez | podział środków |
| uczestnika | całość środków trafia na rachunek bankowy wskazany przez uczestnika, po pomniejszeniu zysku wypracowanego od tej części o 19% zryczałtowany podatek |
| podmiot zatrudniający | 30% tych środków przekazywana jest na rachunek bankowy wskazany przez ZUS, przy czym są one ewidencjonowane na koncie ubezpieczonego w ZUS jako składka na jego ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w którym wpłata ta zostanie przekazana do ZUS; kwota ta stanowi przychód FUS |
| 70% tych środków trafia do uczestnika na wskazany przez niego rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, po pomniejszeniu zysku wypracowanego od tej części o 19% zryczałtowany podatek | |
| Fundusz Pracy | całość środków, tj. wpłata powitalna (jednorazowa - 250 zł) i dopłaty roczne (corocznie - 240 zł), zwracana jest za pośrednictwem PFR na rachunek bankowy wskazany przez ministra właściwego do spraw pracy; kwota ta stanowi przychód Funduszu Pracy |
Zatem uczestnik wnoszący o zwrot środków zgromadzonych na jego rachunku PPK otrzyma: 70% środków pochodzących z wpłat finansowanych przez podmiot zatrudniający oraz 100% środków pochodzących z wpłat finansowanych z własnych środków po ich uprzednim pomniejszeniu o należną kwotę podatku od zysków kapitałowych.
4) Czy uczestnik PPK, który wypłacił zgromadzone środki w omawianym trybie, musi dokonać ich zwrotu na rachunek PPK?
Nie. Wypłata środków zgromadzonych przez uczestnika na jego rachunku PPK w trybie art. 105 ustawy o PPK nie wiąże się z obowiązkiem ich zwrotu na ten rachunek.
5) Czy wypłata środków zgromadzonych na rachunku PPK oznacza rezygnację uczestnika z programu?
Nie. Uczestnik, który przed ukończeniem 60. roku życia dokona zwrotu środków zgromadzonych na rachunku PPK, nadal pozostaje w programie (nie oznacza to jego automatycznej rezygnacji z PPK). Na ten rachunek, tak jak dotychczas, będą wpływały wpłaty do PPK finansowane przez tego uczestnika, przez podmiot zatrudniający oraz przez budżet państwa (dopłaty roczne).
W celu rezygnacji z PPK uczestnik musi w tej sprawie złożyć podmiotowi zatrudniającemu stosowną deklarację.
6) W jakich jeszcze okolicznościach uczestnik PPK może wypłacić oszczędności z rachunku PPK przed ukończeniem 60 lat?
Pierwszą z okoliczności wymienia art. 101 ustawy o PPK i jest to zdiagnozowanie poważnej choroby uczestnika, jego małżonka lub dziecka, jak również całkowita niezdolność do pracy bądź umiarkowany lub znaczny stopień niepełnosprawności. W tym trybie uczestnik może wypłacić do 25% środków zgromadzonych na rachunku PPK (bez obowiązku ich zwrotu). W zależności od wniosku uczestnika wypłata dokonywana jest jednorazowo albo w ratach.
Druga okoliczność dotyczy wypłaty przez uczestnika, który nie ukończył 45 lat, do 100% wartości środków zgromadzonych na jego rachunku PPK w celu pokrycia wkładu własnego (art. 98 ustawy o PPK). Ta opcja wiąże się jednak z obowiązkiem zwrotu wypłaconych środków w wartości nominalnej (w ciągu 15 lat).