Sprzedaż samochodu - towaru handlowego w procedurze VAT marża

Samochód zakupiony na umowę kupna-sprzedaży za 10 tys. zł i sprzedany na fakturę VAT marża za 12 tys. zł. Jaka kwota powinna być ujęta na kasie fiskalnej? [pytanie nr 1513549]

Komentarz 1

Kwota 12.000 zł.

Przy ewidencjonowaniu sprzedaży towarów używanych w kasie rejestrującej należy mieć na uwadze art. 111 ust. 3b ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnik dokonujący sprzedaży towarów na rzecz m.in. osób prywatnych, dla których podstawą opodatkowania jest marża ewidencjonuje na potrzeby obliczenia osiąganej przez niego wysokości podstawy opodatkowania i podatku należnego całą wartość sprzedaży własnej oraz prowadzonej na rzecz lub w imieniu innych podatników.

Zatem podatnik dokonujący sprzedaży towarów, dla których podstawą opodatkowania jest marża, ewidencjonuje w kasie rejestrującej całą wartość sprzedawanych towarów, a nie tylko kwotę marży, czyli w opisywanej sytuacji 12.000 zł.

Z kolei techniczny sposób ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej sprzedaży rozliczanej w systemie marży reguluje § 6 ust. 1 pkt 5 lit. f) rozporządzenia w sprawie kas, w myśl którego, podatnicy prowadząc ewidencję za pomocą kasy fiskalnej przyporządkowują literze "F" i "G" pozostałe stawki VAT, w tym wartość 0% (zero techniczne) w przypadku sprzedaży opodatkowanej, o której mowa w art. 119 ust. 1 lub art. 120 ust. 4 ustawy o VAT (tj. opodatkowanej w systemie marży).

Zwrócić należy uwagę, iż taka forma ewidencji w kasie nie pozwala jednak na ustalenie w oparciu o raporty dobowe (miesięczne) kwoty podatku należnego i podstawy opodatkowania dla sprzedaży w systemie marży, dlatego dla celów prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej, podatnik musi dodatkowo prowadzić szczególną ewidencję, która powinna zawierać między innymi kwoty nabycia towarów niezbędne do określenia kwoty marży.