Wypłata przez uczestnika PPK środków zgromadzonych na jego rachunku PPK przed ukończeniem 60. roku życia
1) Pracownik będący uczestnikiem PPK (w wieku 39 lat) chciałby wypłacić środki dotychczas zgromadzone na rachunku PPK. Czy jest taka możliwość?
Pracownik - uczestnik PPK (dalej uczestnik) może w każdym czasie dokonać wypłaty środków zgromadzonych na swoim rachunku PPK. Stanowią one bowiem jego prywatną własność (art. 3 ust. 2 ustawy o PPK).
Generalnie celem pracowniczych planów kapitałowych (PPK) jest systematyczne gromadzenie oszczędności przez uczestników z przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu przez nich 60. roku życia oraz na inne cele określone w ustawie o PPK (art. 3 ust. 1 ustawy o PPK). Stąd też wypłata środków po ukończeniu tego wieku jest dla uczestnika najbardziej korzystna finansowo. Jednakże w ustawie o PPK przewidziano też okoliczności uprawniające uczestnika do wcześniejszego skorzystania z oszczędności w PPK. Jedna z nich dotyczy zwrotu, czyli wycofania środków zgromadzonych w PPK (art. 105 ustawy o PPK). Zwrot następuje na wniosek uczestnika PPK złożony w instytucji finansowej prowadzącej rachunek PPK w formie pieniężnej na wskazany rachunek bankowy. Termin, w jakim zostanie on dokonany określa umowa o prowadzenie PPK, jak również statut funduszu inwestycyjnego, statut funduszu emerytalnego albo regulamin ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego.
Zwracamy uwagę! Nie ma limitów, jeśli chodzi o zwrot środków z rachunku PPK - uczestnik może ich dokonywać tak często, jak tego potrzebuje.
2) Czy uczestnik PPK musi wycofać całość zgromadzonych środków, czy może wypłacić tylko ich części?
Zwrot, o którym mowa w art. 105 ustawy o PPK, obejmuje całość środków zgromadzonych na danym rachunku PPK (po odpowiednich pomniejszeniach - patrz tabela w pytaniu 3). Nie jest więc możliwe wycofanie tylko części tych oszczędności. Jeśli jednak uczestnik ma więcej niż jeden rachunek PPK, to może wystąpić o zwrot środków z jednego, z kilku wybranych albo z każdego z nich.
3) Jakich pomniejszeń dokona instytucja finansowa przed zwróceniem środków uczestnikowi PPK?
Jeśli uczestnik zdecyduje się na wypłatę oszczędności w trybie zwrotu, to nie otrzyma całości zgromadzonych oszczędności, a ponadto od części z nich będzie zobowiązany zapłacić 19% zryczałtowany podatek od dochodu (zysku). Podział zgromadzonych środków przedstawiamy w tabeli na następnej stronie.
| środki zgromadzone na rachunku PPK w części sfinansowanej przez | podział środków |
| uczestnika | całość środków trafia na rachunek bankowy wskazany przez uczestnika, po pomniejszeniu zysku wypracowanego od tej części o 19% zryczałtowany podatek |
| podmiot zatrudniający | 30% tych środków przekazywana jest na rachunek bankowy wskazany przez ZUS, przy czym są one ewidencjonowane na koncie ubezpieczonego w ZUS jako składka na jego ubezpieczenie emerytalne należna za miesiąc, w którym wpłata ta zostanie przekazana do ZUS; kwota ta stanowi przychód FUS |
| 70% tych środków trafia do uczestnika na wskazany przez niego rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, po pomniejszeniu zysku wypracowanego od tej części o 19% zryczałtowany podatek | |
| Fundusz Pracy | całość środków, tj. wpłata powitalna (jednorazowa - 250 zł) i dopłaty roczne (corocznie - 240 zł), zwracana jest za pośrednictwem PFR na rachunek bankowy wskazany przez ministra właściwego do spraw pracy; kwota ta stanowi przychód Funduszu Pracy |
Zatem uczestnik wnoszący o zwrot środków zgromadzonych na jego rachunku PPK otrzyma: 70% środków pochodzących z wpłat finansowanych przez podmiot zatrudniający oraz 100% środków pochodzących z wpłat finansowanych z własnych środków po ich uprzednim pomniejszeniu o należną kwotę podatku od zysków kapitałowych.
4) Czy uczestnik PPK, który wypłacił zgromadzone środki w omawianym trybie, musi dokonać ich zwrotu na rachunek PPK?
Nie. Wypłata środków zgromadzonych przez uczestnika na jego rachunku PPK w trybie art. 105 ustawy o PPK nie wiąże się z obowiązkiem ich zwrotu na ten rachunek.
5) Czy wypłata środków zgromadzonych na rachunku PPK oznacza rezygnację uczestnika z programu?
Nie. Uczestnik, który przed ukończeniem 60. roku życia dokona zwrotu środków zgromadzonych na rachunku PPK, nadal pozostaje w programie (nie oznacza to jego automatycznej rezygnacji z PPK). Na ten rachunek, tak jak dotychczas, będą wpływały wpłaty do PPK finansowane przez tego uczestnika, przez podmiot zatrudniający oraz przez budżet państwa (dopłaty roczne).
W celu rezygnacji z PPK uczestnik musi w tej sprawie złożyć podmiotowi zatrudniającemu stosowną deklarację.
6) W jakich jeszcze okolicznościach uczestnik PPK może wypłacić oszczędności z rachunku PPK przed ukończeniem 60 lat?
Pierwszą z okoliczności wymienia art. 101 ustawy o PPK i jest to zdiagnozowanie poważnej choroby uczestnika, jego małżonka lub dziecka, jak również całkowita niezdolność do pracy bądź umiarkowany lub znaczny stopień niepełnosprawności. W tym trybie uczestnik może wypłacić do 25% środków zgromadzonych na rachunku PPK (bez obowiązku ich zwrotu). W zależności od wniosku uczestnika wypłata dokonywana jest jednorazowo albo w ratach.
Druga okoliczność dotyczy wypłaty przez uczestnika, który nie ukończył 45 lat, do 100% wartości środków zgromadzonych na jego rachunku PPK w celu pokrycia wkładu własnego (art. 98 ustawy o PPK). Ta opcja wiąże się jednak z obowiązkiem zwrotu wypłaconych środków w wartości nominalnej (w ciągu 15 lat).
