Wykazywanie zakupów będących podstawą wyliczenia marży w JPK_VAT z deklaracją

W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/V7K świadczenie usług turystycznych opodatkowanych na zasadach marży, zgodnie z art. 119 ustawy należy oznaczyć symbolem MR_T zaś w polu SprzedazVAT_Marza należy wpisać wartość brutto sprzedaży. Przy czym sposób wykazania tych usług uzależniony jest od obliczenia podatku (od sumy marż, czy też od poszczególnych wartości marż).

Odnosząc się do kwestii wykazania zakupów towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty, Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej dotyczącej struktury JPK_VAT z deklaracją wskazało, że podatnik ewidencjonuje dokumenty zakupu towarów i usług będące podstawą wyliczenia marży z podaniem danych kontrahenta, numeru dokumentu zakupu, wpisując wartość brutto w polu "ZakupVAT_Marza" dotyczącym nabycia towarów i usług związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży, zgodnie z art. 119 ustawy. Podkreślono przy tym, że faktury lub inne dokumenty otrzymane przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty w przypadku świadczenia usług opodatkowanych zgodnie z art. 119 ustawy należy ująć co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia omawianych usług.

MF w ww. broszurze przedstawiło przykładowy sposób prezentacji w ewidencji w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M/V7K rozliczenia marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, który przedstawiamy poniżej:

Sposób prezentacji w ewidencji w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M/V7K
rozliczenia marży zgodnie z art. 119 ustawy.