PoznajProdukty.gofin.pl
Poznaj nasze produkty wydawnicze ZA DARMO !

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno-Finansowych

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno-Finansowych

nr 25 (1284) z dnia 01.09.2026
Powrót
A A A
print
prev magazine next

Znaczniki dla kont pozabilansowych

Źródło: Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 25 (1284) z dnia 01.09.2026, strona 69

Prowadzę konta zespołu 4 i 7 jako konta bilansowe. Wszelkie konta kosztów będące NKUP są ewidencjonowane na kontach pozabilansowych, np. 900-01 Amortyzacja NKUP, 900-02 Eksploatacja aut 25% NKUP, 900-3 Reprezentacja NKUP, 900-4 Kary NKUP, 900-5 Odsetki budżetowe NKUP itd. Jakie znaczniki należy im przypisać, aby była zgodność w JPK_KR_PD? Konta te stanowią różnicę pomiędzy zyskiem brutto a podstawą opodatkowania.

Wszystkie konta pozabilansowe służące do ewidencji NKUP powinny otrzymać znacznik "PD_PB" (podatkowy, pozabilansowy), czyli "nie wpływa na wynik podatkowy". W JPK_KR_PD muszą być jednoznacznie oznaczone jako koszty niestanowiące KUP, aby różnica między wynikiem brutto a podstawą opodatkowania była prawidłowo raportowana.

Konta 900 xx (NKUP) powinny mieć wskazane:

  • Typ konta: pozabilansowe,
  • Znacznik podatkowy: PD_PB = NKUP,
  • Klasyfikacja: "Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów",
  • Ujęcie w JPK_KR_PD: sekcja różnic przejściowych/trwałych (w zależności od rodzaju NKUP) w węźle RPD.

Szczegółowe przypisanie znaczników dla kont pozabilansowych wskazanych w pytaniu:

  • Znacznik PD4_PB,
  • Rodzaj różnicy: trwała,
  • Cel: korekta wyniku brutto - podstawa CIT/PIT.

W pliku JPK_KR_PD konta te będą widoczne w węźle ZOiS z wypełnioną kolumną S_12_3 wraz ze znacznikami podatkowymi pozabilansowymi.

A A A
print
prev magazine next
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.